發(fā)布時(shí)間：2025-02-27 17:07:03 熱度：

目前，越來(lái)越多的企業(yè)踏上海外投資的征程，并且按要求辦理ODI備案合規(guī)手續(xù)。然而，跨境投資面臨著復(fù)雜的稅收問(wèn)題，其中雙重征稅成為企業(yè)的一大負(fù)擔(dān)。不過(guò)，合理運(yùn)用跨境稅收協(xié)定，就如同擁有了強(qiáng)大的武器，能有效避免這一困境。

第一種武器是 “常設(shè)機(jī)構(gòu)認(rèn)定”。稅收協(xié)定會(huì)對(duì)常設(shè)機(jī)構(gòu)的范圍進(jìn)行明確界定，只有構(gòu)成常設(shè)機(jī)構(gòu)，東道國(guó)才有權(quán)對(duì)企業(yè)的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)征稅。比如，企業(yè)在海外設(shè)立的短期臨時(shí)性的工程作業(yè)，若未達(dá)到協(xié)定規(guī)定的時(shí)間標(biāo)準(zhǔn)，就不構(gòu)成常設(shè)機(jī)構(gòu)，從而避免在東道國(guó)被重復(fù)征稅。

第二種武器是 “稅收抵免”。企業(yè)在境外已繳納的稅款，可在本國(guó)應(yīng)納稅額中進(jìn)行抵免。例如，中國(guó)企業(yè)在 A 國(guó)投資獲利，在 A 國(guó)繳納稅款后，回到中國(guó)申報(bào)納稅時(shí)，已在 A 國(guó)繳納的稅款可按規(guī)定進(jìn)行抵免，避免了同一筆所得被兩國(guó)重復(fù)征稅。

“稅收饒讓” 是第三種武器。有些國(guó)家為鼓勵(lì)投資會(huì)給予稅收優(yōu)惠，稅收饒讓能讓企業(yè)在享受東道國(guó)優(yōu)惠政策的同時(shí)，在本國(guó)也能得到認(rèn)可。也就是說(shuō)，企業(yè)在東道國(guó)因優(yōu)惠政策未繳納的稅款，在本國(guó)也視為已繳納進(jìn)行抵免。

第四種武器是 “消除雙重征稅方法”。稅收協(xié)定中通常會(huì)明確采用免稅法或抵免法等消除雙重征稅的具體方法，企業(yè)可依據(jù)協(xié)定規(guī)定選擇對(duì)自身最有利的方式。

“情報(bào)交換與相互協(xié)商程序” 是第五種武器。各國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)通過(guò)情報(bào)交換，能更準(zhǔn)確地掌握企業(yè)跨境經(jīng)營(yíng)情況，避免企業(yè)利用信息不對(duì)稱逃避納稅。同時(shí)，當(dāng)企業(yè)遇到稅收爭(zhēng)議時(shí)，可通過(guò)相互協(xié)商程序，由兩國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)協(xié)商解決，維護(hù)企業(yè)合法權(quán)益。

在 ODI 備案的跨境投資中，熟練運(yùn)用這些跨境稅收協(xié)定的武器，能讓企業(yè)在全球市場(chǎng)中輕裝上陣。而舒心企服專注于為企業(yè)提供專業(yè)的 ODI 備案服務(wù)，擁有豐富的經(jīng)驗(yàn)和專業(yè)的團(tuán)隊(duì)，能夠幫助企業(yè)順利完成 ODI 備案，開(kāi)啟海外投資的成功之路。